Un dividendo suizo de 1.000 € sufre 350 € de retención en origen, pero en el IRPF solo son deducibles 150 € (límite del convenio: 15%). Los 200 € restantes se reclaman a Suiza, no a Hacienda; el IRPF español tras la deducción queda en 40 €.Calcula la retención en origen (EE. UU. con o sin W-8BEN, Suiza, Alemania, Francia, Países Bajos, Reino Unido), la deducción por doble imposición internacional (art. 80 LIRPF, casilla 0588) y el exceso recuperable por país. Escala del ahorro 2025: 19%–30%.
Nada que reclamar — la retención no supera el límite del convenio. Con el W-8BEN en vigor, EE. UU. retiene exactamente el 15% del convenio — no hay nada que reclamar.
| País | Retención | Deducción (0588) | IRPF | A reclamar fuera | Neto percibido |
|---|---|---|---|---|---|
| Estados Unidos | −€150.00 | +€150.00 | −€40.00 | €0.00 | €810.00 |
| Suiza | −€350.00 | +€150.00 | −€40.00 | €200.00 | €610.00 |
| Alemania | −€263.75 | +€150.00 | −€40.00 | €113.75 | €696.25 |
| Francia | −€128.00 | +€128.00 | −€62.00 | €0.00 | €810.00 |
| Países Bajos | −€150.00 | +€150.00 | −€40.00 | €0.00 | €810.00 |
| Reino Unido | −€0.00 | +€0.00 | −€190.00 | €0.00 | €810.00 |
Si cobras a través de un bróker español, este aplica además una retención española del 19% a cuenta — es un pago a cuenta que se regulariza en la declaración, no un impuesto final adicional, por eso no aparece aquí.
Borrador informativo — no es asesoramiento fiscal. Aplica el criterio AEAT/DGT: con convenio, el impuesto extranjero deducible se limita al tipo del convenio y el exceso se reclama a la administración del país de origen (algunas sentencias recientes de TSJ han admitido deducir el impuesto extranjero íntegro; esta herramienta sigue el criterio administrativo). Tramos de la base del ahorro del ejercicio 2025 (19%–30%, Ley 7/2024). Verificado en junio de 2026.
Retención extranjera vs IRPF español en dividendos
Elige el país de origen, introduce el dividendo bruto y la calculadora muestra la retención en origen, el IRPF español en la base del ahorro (19%–30%, ejercicio 2025), la deducción por doble imposición internacional del art. 80 LIRPF (casilla 0588 del Modelo 100) y — lo importante — el exceso retenido que Hacienda NO devuelve y que se reclama a la administración tributaria del país de origen.
Cómo calcular la deducción por doble imposición de un dividendo extranjero
- Selecciona el país de origen del dividendo — EE. UU. (con o sin W-8BEN), Suiza, Alemania, Francia, Países Bajos o Reino Unido.
- Introduce el dividendo bruto en euros y, si quieres afinar el tramo, el resto de tu base del ahorro del año.
- Lee la retención en origen, la deducción por doble imposición (casilla 0588) y el IRPF español que queda tras la deducción.
- Revisa el exceso recuperable: lo retenido por encima del convenio se reclama al país de origen (formulario 90 ESTV, devolución BZSt, IRS), nunca a la AEAT.
Casos de uso comunes
- Dividendos USA en Interactive Brokers o DEGIRO: comprobar que se aplicó el 15% del W-8BEN y cuánto queda por pagar en España.
- Dividendos de Nestlé o Novartis: cuánto cuesta de verdad el 35% suizo y qué recupera el formulario 90.
- Dividendos de Allianz o BASF: dimensionar la devolución de 11,375 p.p. del BZSt antes de decidir si compensa el papeleo.
- Comparar la fricción fiscal total de cobrar el mismo dividendo desde distintos mercados antes de comprar.
Preguntas frecuentes
¿Cuánta retención extranjera puedo deducir en mi declaración?
La menor entre el impuesto efectivamente pagado fuera — limitado al tipo del convenio cuando existe (15% para EE. UU., Suiza, Alemania, Francia y Países Bajos; 10% para Reino Unido) — y el tipo medio efectivo del ahorro aplicado a esa renta. Para importes retail típicos, el límite que manda es el del convenio.
¿Por qué no puedo deducir todo el 35% retenido en Suiza?
Porque el convenio España–Suiza limita la imposición en origen de los dividendos al 15%. Según el criterio AEAT/DGT, solo ese 15% está 'efectivamente debido' en el extranjero; los otros 20 puntos son un exceso que se reclama a la ESTV suiza con el formulario 90. Algunas sentencias recientes de TSJ han admitido deducir el importe íntegro, pero esta herramienta sigue el criterio administrativo.
Mi bróker español también me retuvo un 19%, ¿tributo tres veces?
No. La retención española del 19% es un pago a cuenta de tu IRPF que se regulariza en la declaración anual. Los costes reales son la retención extranjera (hasta el tope del convenio) más el IRPF de la escala del ahorro menos la deducción por doble imposición.
¿Se guardan mis datos en algún sitio?
No. Todo se ejecuta en tu navegador; nada se envía ni se almacena.
Sobre la deducción por doble imposición (criterio AEAT)
El art. 80 LIRPF permite deducir la menor de dos cantidades: el impuesto efectivamente satisfecho en el extranjero y el tipo medio efectivo del ahorro aplicado a esa renta. Con convenio en vigor, AEAT y DGT limitan lo 'efectivamente satisfecho' al tipo del convenio: Suiza retiene un 35% pero solo el 15% es deducible; Alemania retiene un 26,375% y de nuevo solo cuenta el 15%. El resto se recupera con el formulario 90 de la ESTV o la devolución del BZSt, nunca en tu declaración española.
- Retenciones 2025 verificadas: EE. UU. (15%/30% con/sin W-8BEN), Suiza 35%, Alemania 26,375%, Francia 12,8%, Países Bajos 15%, Reino Unido 0%
- Topes de convenio del Anexo III de la AEAT (convenios de doble imposición)
- IRPF español con la escala del ahorro 2025 (19%–30%, Ley 7/2024)
- Deducción por doble imposición según criterio AEAT — casilla 0588 del Modelo 100
- Exceso recuperable en el extranjero con el procedimiento exacto por país
- Tabla comparativa país a país para el mismo dividendo
- Ningún dato sale de tu navegador
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Por Marco B. ·